Paraíso fiscal

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Os paraísos fiscais do mundo (2012).

Um paraíso fiscal, é um estado nacional ou região autónoma onde a lei facilita a aplicação de capitais estrangeiros, oferecendo uma espécie de dumping fiscal, com alíquotas de tributação muito baixas ou nulas.

Actualmente, na prática, ocorre a facilidade para aplicação dos que são de origem desconhecida, protegendo a identidade dos proprietários desse dinheiro, ao garantirem o sigilo bancário absoluto. São territórios marcados por grandes facilidades na atribuição de licenças para a abertura de empresas, além de os impostos serem baixos ou inexistentes. São geralmente avessos à aplicação das normas de direito internacional que tentam controlar o fenómeno da lavagem de dinheiro.

Definição[editar | editar código-fonte]

Existem várias definições de refúgio fiscal. The Economist adotou a definição de Geoffrey Colin Powell, ex Conselheiro Economico da Ilha de Jersey: "O que… identifica uma área como sendo 'refúgio fiscal' é a existência de um conjunto de medidas estruturais tributárias criadas deliberadamente para tirar vantagem de, e explorar a demanda mundial de oportunidades para se envolver em evasão tributária". O The Economist salienta que, por essa definição, várias regiões tradicionalmente consideradas "refúgios fiscais" ficariam excluídas.[1]

Frequentemente, autoridades de diversos países se deparam com contas "fantasmas", para onde são canalizados os recursos oriundos de diversos meios ilícitos, como corrupção político-administrativa e tráfico de drogas.

A legislação dos refúgios fiscais faz de tudo para proteger a identidade dos investidores e mantê-los no anonimato.

Origem do termo "paraíso fiscal"[editar | editar código-fonte]

O termo paraíso fiscal surge de um engano na interpretação do termo inglês "tax haven", que significa refúgio fiscal, em que se confunde "haven" com "heaven", donde surge o engano da referência a "paraíso".[carece de fontes?]


Capital detida no exterior[editar | editar código-fonte]

Embora incompleta, a OCDE estimou em 2007 que o capital detido no exterior somaram entre US$ 5 ou 7 trilhões de dólares, tornando-se cerca de 6-8% do total de investimentos globais sob gestão.[2] A Tax Justice Network (um paraíso grupo de pressão anti-impostos) estimada, mais recentemente, em 2012, que o capital detida no exterior somaram entre 21 ou 32 trilhões de dólares (entre 24-32% do total de investimentos globais).[3] [4] [5]

Em 2000, o Fundo Monetário Internacional calculado com base no Banco de dados da classificação Internacional para centros financeiros offshore selecionados, no balanço das realizações de ativos transfronteiriças dos centros financeiros offshore, atingiu um nível de US$ 4,6 trilhões de dólares no final de junho de 1999 (cerca de 50 por cento do total de ativos transfronteiriços). De que 4,6 trilhões de dólares, foram distribuídas, 0,9 trilhão de dólares para Caribe, US$ 1 trilhão para Ásia e o restantes, 2,7 trilhões de dólares para os principais Centros Internacionais de Finanças (CIF), ou seja, Londres, o IBFs americano, e o mercado offshore japonês.[6] O Departamento de Tesouro dos Estados Unidos estima-se que em 2011, os centros bancários do Caribe, que incluem Bahamas, Bermudas, Ilhas Cayman, Antilhas Holandesas e Panamá, realizaram quase US$ 2 trilhões de dólares em débitos aos Estados Unidos.[7] Desse total, aproximadamente US$ 1,4 trilhão realizada pelas Ilhas Cayman sozinha.[2]

O Jornal Wall Street em um estudo de 60 grandes empresas americanas, descobriram que depositaram 166.000 milhões dólares em contas no exterior em 2012, abrigando mais de 40% de seus lucros provenientes de impostos nos Estados Unidos.[8] Da mesma forma, Desai, Foley e Hines no Jornal da Economias Públicas descobriu que: "em 1999, 59% das empresas norte-americanas com operações no exterior significativas teve filiais em paraísos fiscais", apesar de não definir "significativa" para esta finalidade.[9] Em 2009, o Government Accountability Office (GAO) informou que 83 das 100 maiores empresas americanas de capital aberto e 63 das 100 maiores empreiteiras que tem um relacionamento profissional com o governo federal dos Estados unidos, estavam mantendo filiais em países geralmente considerados paraísos para evitar impostos. O GAO não rever as operações das empresas para verificar de forma independente que as subsidiárias ajudaram as empresas a reduzir sua carga tributária, mas disseram apenas que, historicamente, o propósito de tais subsidiárias é cortar custos fiscais.[10]

James Henry, ex-economista-chefe da consultoria McKinsey & Company, em seu relatório para a Tax Justice Network dá uma indicação da quantidade de dinheiro que é protegida por indivíduos ricos em paraísos fiscais. O relatório estima, conservadoramente, que tal fortuna de US$ 21 trilhoes de dólares estão escondidos em contas off-shore com US$9,8 trilhões de dólares só por cima, menos de 100 mil pessoas, que ativos financeiros individualmente de US$ 30 milhões ou mais. O autor do relatório indicou que esse dinheiro escondido resulta em um "enorme" perda de receita fiscal, um "buraco negro" nas economia dos países e muitos se tornariam credores em vez de ser devedores de dinheiro, se seus sonegadores de impostos os tributa-se.[3] [4] [5]

Receita fiscal perdida[editar | editar código-fonte]

O relatório Tax Justice Network estima que a receita tributária global perdeu em 2012 para os paraísos fiscais entre US$ 190 e US$ 255 bilhões de dólares por ano, assumindo uma taxa de 3% dos ganhos de capital, a taxa de imposto sobre mais valias de 30%, e entre US$ 21 e US$ 32 trilhões de dólares escondidos em os paraísos fiscais em todo o mundo.[11] Se esses ativos offshore escondidos são considerados, em muitos países, os governos nominalmente apresentam como debito a nações credoras.[12] No entanto, o diretor de política fiscal do Chartered Institute of Taxation expressaram ceticismo sobre a exatidão dos números.[13] Se for verdade, esses montantes, equivaleriam a cerca de 5 a 8 vezes a quantidade total de moeda atualmente em circulação no mundo. Daniel J. Mitchell, do Instituto Cato diz que o relatório também assume, considera a receita fiscal perdida nacional, que 100% do dinheiro depositado no exterior está fugindo do pagamento de impostos.[14]

Em outubro de 2009, a pesquisa encomendada por Deloitte à Revisão base dos centros financeiros offshore britânicos (Londres é um paraíso fiscal para grande parte da Europa, Ásia e América do Sul, deve-se notar) disse que muito menos imposto tinha sido perdido para paraísos fiscais do que se pensava anteriormente. O relatório indicou "Estimamos que o imposto sobre a sociedade do Reino Unido a ser perdida potencialmente por evasão fiscal é de £ 2 bilhões por ano, embora pudesse ser muito menos." Um relatório anterior feito pelo Congresso do Reino Unido para Comércio, concluiu que a evasão fiscal das 50 maiores empresas do FTSE 100 foi privando do Tesouro do Reino Unido aproximadamente de £11.8 bilhões.[15] O relatório também destacou que a dependência da coroa britânica faz uma "contribuição significativa a liquidez do mercado do Reino Unido". No segundo trimestre de 2009, forneceram recursos líquidos aos bancos no Reino Unido, totalizando 323 bilhões de dólares (£195 bilhões), dos quais $218 bilhões de dólares veio de Jersey, $74 bilhões de dólares de Guernsey e US$ 40 bilhões na ilha de Man.[15]

Relata a Tax Justice Network que este sistema é "basicamente projetado e operado" por um grupo de especialistas altamente pagos pertencentes aos maiores bancos privados do mundo (liderados pelo UBS, Credit Suisse e Goldman Sachs), escritórios de advocacia e empresas de contabilidade e tolerada por organizações internacionais, como o Banco de Compensações Internacionais, o Fundo Monetário Internacional, o Banco Mundial, a OCDE e o G20. A quantidade de dinheiro escondido aumentou significativamente desde 2005, divididos entre os super-ricos e o resto do mundo.[3] [4] [5]


Lista de refúgios fiscais[editar | editar código-fonte]

Destacam-se entre os refúgios fiscais:

A Receita Federal brasileira considera paraísos fiscais países ou dependências que tributam a renda com alíquota inferior a 20%.[16] O Brasil também classifica como refúgios fiscais (tecnicamente, país com tributação favorecida) os países cuja legislação permite manter em sigilo a composição societária das empresas.

Segundo Marcos Aurélio Pereira Valadão, os paraísos fiscais, seriam "ícones no refúgio de capitais obtidos das mais diversas formas", que surgem em um contexto no qual a competição tributária internacional é fenômeno que acompanha a globalização, pois tal fenômeno resulta na mobilidade das bases tributáveis, razão pela qual os Estados alteram suas legislações tributárias com o propósito de atrair investimentos internacionais. Nesse contexto, a ação não coordenada nessas alterações provoca a competição tributária, que cria uma distinção indesejável entre os contribuintes globalizados e os não-globalizados. Para enfrentar essa questão os Estados podem tomar diversas medidas, tanto de caráter unilateral, quanto bilateral ou multilateral. As medidas multilaterais últimas buscam uma ação coordenada como a partilha do poder tributante por meio da realização de tratados[17] .

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O Papa Bento XVI

Segundo o jornal Times o Papa Bento XVI está preparando uma nova encíclica que terá um capítulo especial intitulado "Fraude e Fisco". Estabelecerá condenação moral aos fraudadores e aos paraísos fiscais que se abrem à ocultação de patrimonios ilícitos.

Na sua primeira encíclica, o papa Bento XVI já havia estabelecido como "moralmente inaceitável" a conduta de pessoas que transferem, para fraudar o fisco e deixar de recolher tributos, parte do seu patrimônio para paraísos fiscais ou zonas off-shore" [18]

Comissão Europeia[editar | editar código-fonte]

Jean-Claude Juncker, presidente da Comissão Europeia desde 1 de Novembro de 2014 é o ex-primeiro ministro do Luxemburgo, considerado um paraíso fiscal que não foi sujeito a qualquer medida punitiva, ao contrário de Chipre, outro estado membro da União Europeia que foi fortemente penalizado por parte deste bloco económico pelas mesmas razões, quando teve que enfrentar o colapso financeiro dos seus principais bancos. Uma das várias empresas que benificiou das vantagens fiscais no Luxemburgo foi a britânica GlaxoSmithKline que abriu, em 2009, uma sucursal no Luxemburgo. A sucursal emprestou 6,34 biliões de libras à empresa mãe, no Reino Unido, mas em vez de pagar 28% de imposto sobre os juros cobrados por esse empréstimo, tal como ocorreria no Reino Unido, pagou somente 0,5% de imposto sobre esses juros. Durante o período em que estas vantagens fiscais foram proporcionadas pela legislação fiscal luxemburguesa, o atual presidente da Comissão Europeia era Primeiro-Ministro desse mesmo país.[19]

Referências

  1. Doggart, Caroline. 2002. Tax Havens and their uses (originally published 1970), Economist Intelligence Unit, ISBN 0862181631
  2. a b "Places in the sun", The Economist, 22 - 02-2007. Esta pode ser uma ligeira subestimação: de acordo com a Autoridade Monetária das Ilhas Cayman, bancos caimaneses licenciados realizam US$1.725 trilhão de dólares em depósitos em setembro de 2011 Banking statistics. Visitado em 2013-02-14.
  3. a b c 13 trillion pounds in offshore tax havens: Report The Times of India (July 22, 2012). Visitado em July 22, 2012.
  4. a b c Super rich hold $32 trillion in offshore havens Reuters (22-07-2012).
  5. a b c Tax havens: Super-rich 'hiding' at least $21tn BBC (22-07-2012).
  6. "Offshore Financial Centers", International Monetary Fund background paper, June 23, 2000
  7. U.S. Banking Liabilities to Foreigners. Treasury.gov. Visitado em 2011-03-22.
  8. Scott Thurm. "More U.S. Profits Parked Abroad, Saving on Taxes", March 10, 2013. Página visitada em 19 March 2013.
  9. Desai, Foley and Hines, "The demand for tax haven operations", Journal of Public Economics 90 (2006), page 514. doi:10.1016/j.jpubeco.2005.04.004
  10. Carol D. Leonnig. "Report Finds Major U.S. Companies Have Offshore Tax Havens", Washington Post, 16-01-2009.
  11. Tax Justice Network (July 22, 2012) "Revealed: Global super-rich has at least $21 trillion hidden in secret tax havens"
  12. Canadian Broadcasting Co. (July 22, 2012) "Wealthy hiding $21 trillion in tax havens, report says"
  13. John Whiting, diretor de política fiscal do Instituto Chartered de Tributação, comentou: "Há claramente algumas quantidades significativas escondidas, mas se realmente é deste tamanho e o que está sendo feito com tudo isso ? " e "Se a sugestão é que esses valores são muito bem escondidos e nunca acessados, que parece estranho - não menos importante em termos do que as autoridades fiscais estão fazendo. Na verdade, os EUA, Reino Unido e as autoridades alemãs estão fazendo uma divisão", e notando que, se os números eram precisos", você esperaria que os paraísos ser mais visivelmente ricos do que são". No entanto, também admitiu que "eu não posso refutar todos os números, mas eles parecem cambaleados" Tax havens: Super-rich 'hiding' at least $21tn (2012-07-22).
  14. Fighting Anti-Tax Haven Demagoguery on CNN (2012-07-30).
  15. a b The Times. "Tax haven report lays emphasis on vital role of Crown Dependencies", 2009-10-30. Página visitada em 2009-11-02.
  16. Instrução Normativa RFB nº 1.037, de 4 de junho de 2010, acesso em 30 de julho de 2014.
  17. Concorrência Tributária Internacional e Soberania, acesso em 30 de julho de 2014.
  18. MAIEROVITCH, Wálter Fanganiello. Lavagem de Dinheiro e Paraísos Fiscais. Papa prepara encíclica. IBGF, 13 de agosto de 2007.
  19. Jean-Claude Juncker's real scandal is his tax-haven homeland of Luxembourg (O verdadeiro escândalo de Jean-Claude-Juncker é o seu país, o Luxemburgo, paraíso fiscal) The Guardian (12/7/2014).


Bibliografia[editar | editar código-fonte]

  1. Laureano Gonçalves, Direito Penal Fiscal: Evasão e fraude fiscais, Vida Economica Editorial, 2013 ISBN 9-727-88646-9
  2. Helcio Kronberg, A livre circulação de capitais no Mercosul, Hemus, 2003 ISBN 8-528-90508-X
  3. Colin Read, Greg N. Gregoriou, International Taxation Handbook: Policy, Practice, Standards and Regulations. Elsevier, 2007. ISBN 0-750-68371-6. (em inglês)
  4. Tax haven abuses : the enablers, the tools and secrecy : hearing before the Permanent Subcommittee on Investigations of the Committee on Homeland Security and Governmental Affairs, United States Senate, One Hundred Ninth Congress, second session, August 1, 2006., Washington : U.S. G.P.O. : 2006. ISBN 0-160-78423-9 OCLC 123193777 (em inglês)
  5. Ronen Palan, Richard Murphy, Christian Chavagneux, Tax Havens: How Globalization Really Works, Cornell University Press, 2010 ISBN 0-801-47612-7 (em inglês)
  6. Richard A. Gordon, Tax Havens and Their Use by United States Taxpayers - An Overview, The Minerva Group, Inc., 2002 ISBN 0-894-99137-X (em inglês)
  7. United States. Congress. Senate. Committee on Homeland Security and Governmental Affairs. Permanent Subcommittee on Investigations, Tax haven banks and U.S. tax compliance: obtaining the names of U.S. clients with Swiss bank accounts : hearing before the Permanent Subcommittee on Investigations of the Committee on Homeland Security and Governmental Affairs, United States Senate, of the One Hundred Eleventh Congress ..., Volume 4 , Washington : U.S. G.P.O. : For sale by the Supt. of Docs., U.S. G.P.O., 2009 OCLC 680496323 (em inglês)
  8. Andrew T. Guzmán, A. O. Sykes, Research Handbook in International Economic Law , Edward Elgar Publishing, 2008 ISBN 1-847-20423-6 (em inglês)
  9. S. Clark Thomas, How to form your own tax haven company privately, EURO/Financial Pub., 1981 ISBN 0-941-89600-5 (em inglês)


Ligações externas[editar | editar código-fonte]

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