Imposto regressivo
 |
| Tributação |
|---|
Um imposto regressivo é um imposto cobrado de tal forma que a taxa de imposto diminui à medida que o montante sujeito a tributação aumenta.[1][2][3][4][5] "Regressivo" descreve um efeito de distribuição sobre o rendimento ou a despesa, referindo-se à forma como a taxa progride de alta para baixa, de modo que a taxa média de imposto excede a taxa marginal de imposto.[6][7]
A regressividade de um imposto específico também pode levar em consideração a propensão dos contribuintes de se envolverem na atividade tributada em relação aos seus recursos (a demografia da base tributária). Por outras palavras, se a atividade tributada tiver mais probabilidades de ser realizada pelos pobres e menos probabilidades de ser realizada pelos ricos, o imposto pode ser considerado regressivo.[8] Para medir o efeito, a elasticidade da renda do bem que está sendo tributado, bem como o efeito da renda sobre o consumo, devem ser considerados. A medida pode ser aplicada a impostos individuais ou a um sistema tributário como um todo; um ano, vários anos ou a vida toda.
Exemplos
[editar | editar código]Impostos sobre pesquisas de opinião
[editar | editar código]
Ver artigo principal: Impostos sobre pesquisas de opinião
Um imposto sobre pesquisas de opinião é uma quantia fixa cobrada de todos os indivíduos, independentemente de suas circunstâncias econômicas.[9] No final do século XX, a maioria das principais economias cortou essa prática (por exemplo, a vigésima quarta emenda ou o Council Tax).
Talvez o exemplo mais notável da insatisfação do público com os imposto sobre pesquisas de opinião seja o Community Charge implementado por Margaret Thatcher. O manuseio da transmissão do sistema tributário e as consequências da intervenção inepta do governo foram alvo de críticas em massa. Os impactos negativos do imposto sobre pesquisas de opinião recaíram desproporcionalmente sobre os grupos de renda mais baixa; embora um governo eficaz tivesse oferecido amplos programas de bem-estar e ajustado os sistemas tributários nacionais para ajudar esses grupos, o governo britânico não conseguiu oferecer nenhuma proteção e só conseguiu antagonizar os beneficiários da reforma.[10]
A incapacidade de obter apoio público apenas estagnou a já problemática carga administrativa. O resultado foram tumultos e descumprimento generalizado, o que tornou o imposto incobrável. Juntamente com a má administração das injeções do governo e a baixa arrecadação de impostos, a situação se agravou e colocou em risco a autonomia local, o que alimentou ainda mais a agitação cívica. Isso enfatiza a importância de estabelecer sistemas tributários que contem com o amplo apoio do público e sejam simples de administrar;[10] o Community Charge foi posteriormente eliminado e substituído pelo gabinete de John Major.
Imposto lump-sum
[editar | editar código]O imposto lump-sum é um imposto fixo imposto a pessoas físicas ou jurídicas. Ele não varia com base na renda ou no patrimônio. Isso significa que todos os contribuintes são obrigados a pagar o mesmo valor fixo, independentemente de sua situação financeira.[11]
A prática do imposto de montante fixo caiu em desuso, com apenas um país, a Suíça, ainda aderindo a ela. No entanto, essa tendência ainda é contestada por alguns economistas que acreditam em sua eficiência devido a fatores como a simplicidade da administração ou menores alíquotas de evasão fiscal.
Estudos recentes sugerem a utilização do imposto fixo modificado como uma forma de imposto sobre a riqueza. Isso deriva da crença de que a riqueza pode se basear no consumo estimado do indivíduo, portanto, o imposto visa indiretamente o nível presumivelmente mais alto de gastos dos indivíduos ricos. Ele transfere a carga tributária para pessoas com maior propensão marginal a consumir. Nesse caso, presume-se que ele seja não obrigatório e único.[12]
Imposto com um teto
[editar | editar código] Ver artigo principal: Imposto com um tetoUm imposto com um teto, acima do qual nenhum imposto é pago, como o Imposto de Seguridade Social americano, que não se aplica a salários acima de um limite anual.[13]
Impostos do pecado
[editar | editar código] Ver artigo principal: Imposto do pecadoImpostos do pecado (impostos pigouvianos) são alíquotas impostas sobre bens e atividades considerados prejudiciais aos indivíduos ou à sociedade (os exemplos mais comuns são tabaco, álcool ou jogos de azar). A regressividade dos impostos sobre o pecado decorre de seu impacto desproporcional sobre as famílias de baixa renda, que tendem a alocar uma parcela maior de sua renda para bens pecaminosos em comparação com os indivíduos mais ricos.[14] Esses impostos geralmente são impostos a uma alíquota uniforme para que constituam uma proporção maior do preço final das marcas mais baratas, em comparação com os produtos de maior qualidade geralmente consumidos pelos ricos. Por exemplo, "as pessoas no quintil inferior de renda gastam uma parcela 78% maior de sua renda em impostos sobre o álcool do que as pessoas no quintil superior".[8] O tabaco, em particular, é altamente regressivo, com o quintil inferior de renda pagando uma taxa efetiva 583% maior do que a do quintil superior.[8] Outro exemplo é o fato de que apenas 10% das famílias são responsáveis por 80% da receita do imposto sobre pecados nos Estados Unidos.[15]
Redução de subsídio
[editar | editar código]Uma redução de subsídio[16] em um sistema de imposto de renda permite que o subsídio pessoal de um indivíduo seja retirado, gerando um imposto marginal mais alto para uma faixa limitada antes de retornar à alíquota subjacente. No Reino Unido, há uma faixa efetiva de 60% em £100.000, que retorna a 40% em £120.000.[17]
Imposto sobre consumo específico
[editar | editar código] Ver artigo principal: Imposto sobre consumo específicoO imposto sobre consumo específico não uniforme baseado em itens essenciais do dia a dia, como alimentos (imposto sobre gordura, imposto sobre sal), transporte (imposto sobre combustível, aumento da tarifa do transporte público, preço da mobilidade), energia (imposto sobre carbono) e moradia (imposto municipal, imposto sobre janelas) é frequentemente regressivo em relação à renda. A elasticidade da renda da demanda de alimentos, por exemplo, geralmente é menor que 1 (inelástica) (consulte a lei de Engel) e, portanto, à medida que a renda de uma família aumenta, o imposto cobrado sobre os alimentos permanece praticamente o mesmo. Portanto, como uma proporção da despesa disponível, a carga tributária relativa recai mais fortemente sobre as famílias com renda mais baixa. Alguns governos oferecem descontos para as famílias com renda mais baixa, aparentemente em um esforço para mitigar a natureza regressiva desses impostos.
Existe um conceito relacionado em que a produção e a importação de bens essenciais são estritamente controladas, como leite, ovos, queijo e aves no sistema de gerenciamento de suprimentos do Canadá, o resultado é que os produtos são vendidos por um preço mais alto do que seriam em um sistema de mercado livre. A diferença de preço é frequentemente criticada por ser um "imposto regressivo", embora esses produtos geralmente não sejam tributados diretamente.
Impostos sobre folha de pagamento
[editar | editar código] Ver artigo principal: Impostos sobre folha de pagamentoOs impostos sobre folha de pagamento, como o FICA e o seguro-desemprego nos Estados Unidos, e os impostos sobre consumo, como o imposto sobre valor agregado e os impostos sobre vendas, são regressivos, pois ambos aumentam os preços dos bens adquiridos.[18] As pessoas de baixa renda poupam e investem menos dinheiro, portanto, pagam uma proporção maior de sua renda para esses impostos, diretamente para o imposto sobre vendas e como o aumento de preço necessário para gerar receita que cubra a folha de pagamento para os impostos sobre a folha de pagamento.
Tarifas
[editar | editar código] Ver artigo principal: TarifaAs tarifas são impostos sobre mercadorias importadas de outro país.[19] Seu principal objetivo, além de aumentar a receita, é proteger os setores nacionais, já que os governos podem usar tarifas para beneficiar determinados setores, muitas vezes para proteger empresas e empregos. Por exemplo, uma tarifa pode ser imposta a um bem importado que concorre com um bem produzido internamente, tornando o bem importado mais caro e, portanto, menos atraente para os consumidores. Alguns exemplos incluem as tarifas impostas sobre o aço importado para os Estados Unidos de todos os países, exceto Canadá e México, em abril de 2018 por Donald Trump.[20] As tarifas são frequentemente consideradas regressivas, pois sobrecarregam desproporcionalmente as pessoas com renda mais baixa, que normalmente gastam uma porcentagem maior de seus ganhos em produtos afetados pelas tarifas.[21] A diferença de mudança na renda após os impostos entre o quintil mais baixo e o quintil mais alto é de 0,2%.[22]
Outras formas de impostos regressivos
[editar | editar código]- Imposto sobre propriedade relativo a automóveis, mais conhecido como "imposto sobre carros" em algumas jurisdições.
- As loterias têm sido descritas como um imposto regressivo disfarçado.[23]
Referências
- ↑ Webster (3): decreasing in rate as the base increases (a regressive tax)
- ↑ American Heritage Arquivado em 2008-06-03 no Wayback Machine (3). Decreasing proportionately as the amount taxed increases: a regressive tax.
- ↑ Dictionary.com (3).(of tax) decreasing proportionately with an increase in the tax base.
- ↑ Britannica Concise Encyclopedia: Tax levied at a rate that decreases as its base increases.
- ↑ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Concepts of Taxation, Dryden Press: Fort Worth, TX
- ↑ Hyman, David M. (1990) Public Finance: A Contemporary Application of Theory to Policy, 3rd, Dryden Press: Chicago, IL
- ↑ James, Simon (1998) A Dictionary of Taxation, Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ↑ a b c Barro, Josh (25 de março de 2010). «Alcohol Taxes are Strongly Regressive». National Review. National Review Online. Consultado em 29 de abril de 2024. Arquivado do original em 17 de janeiro de 2012
- ↑ «Poll tax | Definition, History, & Facts | Britannica». www.britannica.com (em inglês). Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ a b Smith, Peter (2 de dezembro de 1991). «LESSONS FROM THE BRITISH POLL TAX DISASTER». National Tax Journal (em inglês). 44 (4.2): 421–436. ISSN 0028-0283. doi:10.1086/NTJ41788932 Verifique o valor de
|url-access=subscription(ajuda) - ↑ «Lump-Sum Tax Definition and Examples». Quickonomics (em inglês). Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ Sverdan, Mykhailo (30 de dezembro de 2022). «LUMP-SUM TAX IS AN ALTERNATIVE TO WEALTH TAXATION». Three Seas Economic Journal. 3 (4): 36–43. ISSN 2661-5290. doi:10.30525/2661-5150/2022-4-6
- ↑ «Contribution and Benefit Base». www.ssa.gov (em inglês). Consultado em 2 de setembro de 2025. Cópia arquivada em 24 de agosto de 2025
- ↑ Ayyagari, Padmaja; Deb, Partha; Fletcher, Jason; Gallo, William T.; Sindelar, Jody L. (julho de 2009). «Sin Taxes: Do Heterogeneous Responses Undercut Their Value?». NBER Working Papers (em inglês). Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ Conlon, Christopher; Rao, Nirupama L.; Wang, Yinan (outubro de 2021), Who Pays Sin Taxes? Understanding the Overlapping Burdens of Corrective Taxes, Working Paper Series, doi:10.3386/w29393, consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ «Rates and allowances for Income Tax». GOV.UK (em inglês). 5 de abril de 2025. Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ Wickenden, Tony (11 de outubro de 2000). «Tax Planning». Money Marketing (em inglês). Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ Morgan, Kimberly J.; Prasad, Monica (2009). «The Origins of Tax Systems: A French-American Comparison». American Journal of Sociology. 114 (5): 1350–1394. ISSN 0002-9602. JSTOR 10.1086/595948. doi:10.1086/595948 Verifique o valor de
|url-access=subscription(ajuda) - ↑ «Tariffs | Access2Markets». trade.ec.europa.eu. Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ «Federal Register :: Request Access». unblock.federalregister.gov. Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ «US tariffs are an arbitrary and regressive tax». CEPR (em inglês). 12 de janeiro de 2017. Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ «What are Tariffs?». Tax Foundation (em inglês). 21 de maio de 2025. Consultado em 2 de setembro de 2025
- ↑ Wolff, Rick (1 de abril de 2011). «Lotteries as Disguised, Regressive, and Counterproductive Taxes». International Journal of Mental Health and Addiction (em inglês). 9 (2): 136–139. ISSN 1557-1882. doi:10.1007/s11469-010-9269-2
